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在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（? ）。
A:决定接受的检查风险水平为高水平
B:决定接受的检查风险水平为低水平
C:评估的控制风险水平为高水平
D:评估的控制风险水平为低水平
从审计的独立性和有效性看，（）的内部审计工作最有成效。
A:受本单位总会计师领导
B:受本单位总裁或总经理领导
C:受本单位董事会或审计委员会领导
D:受本单位主管财务的副总裁领导
以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。
A:注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B:注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C:注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D:注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（? ）。
A:重大错报风险的初步评估水平
B:对被审单位及其环境的了解程度
C:计划估计的控制有效性
D:控制风险的高低
注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A:查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B:鉴定存货的质量
C:了解存货的所有权是否归属客户
D:获得存货是否实际存在的审计证据
注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
A:最高
B:最低
C:中等
D:略低于最高
注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于( )。
A:非抽样风险
B:抽样风险
C:误拒风险
D:信赖过度风险
注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元，审计确认的实际金额为1100万元，存货总体的账面金额为40000万元，则推断的总体实际余额为( )万元。
A:40000
B:44000
C:11000
D:1000
下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
A:虚列产品销售收入
B:隐瞒应付账款
C:更改记账凭证，使之与原始凭证一致
D:更改原始凭证，使之与记账凭证一致
对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
A:采用否定式函证，不具体说明应付金额
B:采用否定式函证，列示应付金额
C:采用肯定式函证，不具体说明应付金额
D:采用肯定式函证，具体说明应付金额
下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（ ）。
A:客户威胁将起诉会计师事务所
B:由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力
C:注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误
D:会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响
关于审计风险及其各要素的下列说法中，不正确的是（ ）。
A:审计风险是预先设定的
B:重大错报风险是了解得出的
C:控制风险是控制测试后评价得出的
D:检查风险是实质性测试后评价得出的
为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本
A:销售发票
B:主营业务收入明细账
C:应收账款明细账
D:汇款通知单
下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（ ）。
A:对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
B:删除或废弃被取代的审计工作底稿
C:对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D:因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据
注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ）。
A:对审计意见的影响
B:对会计报表反映的影响程度
C:对会计报表审计的影响
D:对被审计单位财务状况的影响程度
在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
A:验收单和订购单
B:验收单和付款凭单
C:卖主的装箱单与订购单
D:卖主的装箱单与付款凭单
下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（ ）。
A:具体审计项目的重要性
B:审计人员的审计经验
C:可接受的检查风险
D:管理层的可信赖程度
注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（ ）。
A:银行存款函证回函
B:购货发票
C:产品入库单
D:应收账款明细账
如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（ ）作为会计报表层次的重要性水平。
A:最高者
B:最低者
C:平均数
D:加权平均数
在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
A:重新了解内部控制
B:重新执行控制测试
C:重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D:考虑是否追加相应的审计程序
下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
A:注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B:注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C:注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D:注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
A:过账和汇总
B:完整性
C:真实性
D:估价
按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A:审计过程记录
B:审计标识及其说明
C:编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D:审计结论
对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括( )。
A:主营业务收入年度发生额
B:重要客户的销售额
C:重要产品的毛利率
D:销售给重要客户的产品的毛利率
审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A:租入固定资产是否确属企业需要
B:租入固定资产折旧的计提是否正确
C:租入固定资产是否已登入备查簿
D:租入固定资产计价是否正确
会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
A:法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B:接受新闻媒体采访
C:注册会计师协会对职业情况进行检查
D:后任注册会计师因工作需要并经客户同意
下列说法中正确的是（）
A:重要性水平越高，审计风险越低
B:重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C:样本量越大，抽样风险越大
D:可容忍误差越小，需选取的样本量越大
下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A:账款金额较大
B:账款金额较小
C:可能存在争议或差错的账款
D:被审计单位内部控制无效
下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A:证据的性质
B:证据的来源
C:被审计单位的业务性质
D:获取证据的内部控制环境
以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A:警告
B:罚款
C:罚金
D:暂停执业
下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）
A:外部使用者对会计报表的依赖程度
B:发生财务危机的可能性
C:管理当局诚实程度
D:计划的重要性水平
审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（ ）。
A:发运凭证均经事先编号并已经登记入账
B:在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C:销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D:销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)
A:资产总额
B:净资产
C:营业收入
D:净利润
审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。
A:审计范围受到限制
B:监事会人员的变动
C:未调整事项
D:不符合一贯性原则的事项
在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
A:错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B:错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C:评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D:评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（?）。
A:被审计单位的经营规模及业务性质
B:内部控制与审计风险的评估结果
C:会计报表各项目的性质及其相互关系
D:会计报表各项目的金额及其波动幅度
实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（ ）
A:按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B:由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C:总体由少量的大额项目构成
D:存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）
A:检查发运凭证连续编号的完整性
B:检查赊销业务是否经过授权批准
C:检查销售发票连续编号的完整性
D:观察已经寄出的对账单的完整性
审计业务约定书一经签订，即对约定各方均具有法定约束力。（ ）
A:错误
B:正确
审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划，审计计划通常应由业务负责人编制。（?）
A:错误
B:正确
如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零。（ ）
A:错误
B:正确
分析性复核适用于控制测试和实质性测试。（ ）
A:错误
B:正确
注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。（ ）
A:错误
B:正确
如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（ ）
A:错误
B:正确
当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A:错误
B:正确
我国注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。（ ）。
A:错误
B:正确
如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。
A:错误
B:正确
当累计尚未更正错漏报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性测试的范围或提请被审计单位调整会计报表，以降低审计风险。（ ）
A:错误
B:正确
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发表于 2020-10-30 15:07:50
