|
|
注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2015年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（ ）。
A:至少保存至2019年
B:至少保存至2024年
C:至少保存至2025年
D:长期保存
下列（）控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺
A:注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准
B:注销必须经应收账款部门批准
C:注销必须由运输部门授权
D:注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注销
下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ）。
A:应收账款
B:银行存款
C:应付账款
D:应收票据
利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（?）。
A:初步评估水平
B:再次评估水平
C:计划估计水平
D:实际水平
在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
A:验收单和订购单
B:验收单和付款凭单
C:卖主的装箱单与订购单
D:卖主的装箱单与付款凭单
在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。
A:重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C:判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D:在重要性水平之下的小额错报，无需关注
对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）
A:分析程序
B:观察
C:函证
D:询问
适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（ ）。
A:负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B:编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C:在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D:应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
在审计抽样中需要确定样本规模时，（ ）与样本规模成反方向变动。
A:可容忍误差
B:总体规模
C:预期总体误差
D:可信赖程度
被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ）。
A:客户
B:会计师事务所
C:客户，由客户转交会计师事务所
D:A和B均可
下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
A:虚列产品销售收入
B:隐瞒应付账款
C:更改记账凭证，使之与原始凭证一致
D:更改原始凭证，使之与记账凭证一致
当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。
A:审计报告
B:财务报表
C:审计意见
D:财务信息
关于审计风险的下列说法，不正确的是（ ）
A:会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B:注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C:注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D:注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）
A:审计计划是对审计工作的一种预先规划
B:执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C:注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计义务
D:在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改
下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（ ）。
A:对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
B:删除或废弃被取代的审计工作底稿
C:对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D:因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据
下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（?）
A:审计程序能否达到审计目标
B:审计程序能否适合审计目的的具体情况
C:对审计重要性的制定是否恰当
D:重点审计程序的制定是否恰当
注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。
A:购货的订购单副本
B:卖方发票和验收单
C:销售发票及发运凭证
D:应收账款函证回函
如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是( )。
A:相关事项的错报金额和性质强弱
B:前任确定的财务报表重要性水平
C:相关事项是否影响本期财务报表
D:后任所出具报告的具体意见类型
从审计的独立性和有效性看，（）的内部审计工作最有成效。
A:受本单位总会计师领导
B:受本单位总裁或总经理领导
C:受本单位董事会或审计委员会领导
D:受本单位主管财务的副总裁领导
在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
A:重新了解内部控制
B:重新执行控制测试
C:重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D:考虑是否追加相应的审计程序
下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A:账款金额较大
B:账款金额较小
C:可能存在争议或差错的账款
D:被审计单位内部控制无效
下列关于重要性的论断中正确的有（）
A:无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B:恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C:重要性有数量和质量两个方面的特征
D:审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
注册会计师对客户所负的责任有（）
A:提交管理建议书
B:按时、保质完成委托业务
C:保密
D:不按服务或成果的大小决定收费标准的高低
审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
A:过账和汇总
B:完整性
C:真实性
D:估价
按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A:审计过程记录
B:审计标识及其说明
C:编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D:审计结论
审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A:租入固定资产是否确属企业需要
B:租入固定资产折旧的计提是否正确
C:租入固定资产是否已登入备查簿
D:租入固定资产计价是否正确
审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A:资产负债表
B:利润表
C:现金流量表
D:会计报表附注
以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A:警告
B:罚款
C:罚金
D:暂停执业
任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A:委托人
B:被审计人
C:内部审计部门
D:审计人
被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A:处理订购单
B:验收商品和劳务
C:确认债务
D:处理和记录现金支出
审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A:独立性
B:风险性和责任性
C:权威性
D:客观性
在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
A:错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B:错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C:评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D:评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)
A:资产总额
B:净资产
C:营业收入
D:净利润
若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
A:内部控制政策和程序与报表认定无关
B:内部控制政策和程序无效
C:注册会计师评估检查风险为最高水平
D:评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A:截止
B:表达
C:机械准确性
D:估价
下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
A:注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B:注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C:注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D:注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
A:注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B:注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C:审计范围受到一定限制
D:由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（ ）。
A:发运凭证均经事先编号并已经登记入账
B:在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C:销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D:销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。（ ）
A:错误
B:正确
根据我国相关的法律法规，我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类，不包括其他责任形式。（ ）
A:错误
B:正确
审计业务约定书一经签订，即对约定各方均具有法定约束力。（ ）
A:错误
B:正确
如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任（）
A:错误
B:正确
注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。（ ）
A:错误
B:正确
被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。（ ）
A:错误
B:正确
如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）
A:错误
B:正确
审计报告具有法定效力，相应注册会计师也应对其承担法律责任。（）
A:错误
B:正确
控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（ ）
A:错误
B:正确
我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的指导。（ ）
A:错误
B:正确
|
|
发表于 2020-10-30 15:06:37
