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纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。
A:5%以内
B:10%
C:10%以内
D:20%以内
按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A:年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人
B:年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人
C:年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D:年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
某企业2015年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。则三项经费的纳税调整额为( )。
A:调减应纳税所得额27.5万元
B:调增应纳税所得额27.5万元
C:调减应纳税所得额29.5万元
D:调赠应纳税所得额29.5万元
根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后()内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A:5日
B:7日
C:10日
D:15日
歌星刘某应邀参加某大学毕业典礼,对方支付出场费20000元,该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助,则刘某应就出场费缴纳个人所得税()元。
A:1600
B:1200
C:2240
D:2000
某盐厂本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12 000吨对外销售,取得销售收入600万元;本月生产销售液体盐10 000吨,已知固体盐税额为每吨30元,液体盐税额为每吨8元;该盐厂本期应缴纳资源税()万元。
A:36
B:61
C:25
D:39
下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。
A:生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B:委托加工应税消费品的单位
C:进口应税消费品的单位
D:受托加工应税消费品的单位
某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为()。
A:40000
B:30000
C:41700
D:40800
小规模纳税人不实行税款抵扣制,因此,在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票,其会计处理均为()。
A:借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
B:借：原材料等
贷：银行存款等
C:借：原材料等
应交税费——应交增值税
贷：银行存款等
D:借：原材料等
贷：银行存款等
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。
A:借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税
B:借应交税费-应交消费税贷银行存款
C:借销售费用贷：应交税金
D:借销售费用贷银行存款
小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票、还是增值税专用发票，其会计处理为（ ）。
A:借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
B:借：原材料等
贷：银行存款等
C:借：原材料等
应交税费——应交增值税
贷：银行存款等
D:借：原材料等
贷：银行存款等
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（ ）。
A:A.从高适用税率
B:从低适用税率
C:适用平均税率
D:适用增值税税率
下列属于增值税纳税人的是( )。
A:为其所在单位修理发生故障的机器的职工
B:加工玉器的某个人独资企业
C:为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D:进口货物的出口方
纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是( )。
A:不征消费税
B:按同类商品平均售价计征消费税
C:按市场价格计征消费税
D:按同类商品最高售价计征消费税
甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲企业提供原材料,实际成本为7 000元(不含税),支付加工费2 000元(不含税),另开具普通发票收取代垫材料款500元,适用税率10%,受托方无同类消费品价格,则乙企业代收代缴消费税( )元。
A:1 055.56
B:1 047.48
C:1 050
D:1 054.59
由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（ ）账户，由销售收入补偿。
A:主营业务成本
B:其他业务成本
C:营业外支出
D:营业税金及附加
某批发兼零售的居民企业,2018年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。
A:7.00万元
B:7.40万元
C:7.61万元
D:8.04万元
中国公民王某当年的月工资3 550元,年末一次性取得奖金8 400元,王某全年应缴个人所得税为( )元。
A:480
B:540
C:270
D:252
某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为（ ）。
A:0.75万元
B:0.77万元
C:0.87万元
D:1.87万元
税务会计特有的会计要素是指(),其他会计没有这个要素。
A:应税收入
B:计税依据
C:税率
D:应纳税额
下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。
A:企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B:创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C:企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D:企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
下列各项中,属于城建税计税依据的有( )。
A:实际应纳增值税、消费税的税额
B:纳税人滞纳增值税、消费税而加收的滞纳金
C:纳税人逃避增值税、消费税的被处的罚款
D:纳税人逃避增值税、消费税被查补的税款
企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费,一般由支付单位作为扣缴义务人对纳税人扣缴税款,并计入该企业的有关期间费用账户。企业在支付上述费用时,借记的科目有( )。
A:“管理费用”
B:“财务费用”
C:“销售费用”
D:“应付利润”
一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。
A:为购进固定资产而支付的运杂费
B:购进免税农业产品所发生的运输费用
C:随同运费支付的装卸费、保险费
D:不并入销售额的代垫运费
营业税核算可能涉及的账户有().
A:应缴税费-应交营业税
B:营业税金及附加
C:固定资产清理
D:应收账款
根据《企业所得税法》的规定,下列收入属于征税收入的有( )。
A:特许权使用费收入
B:财产转让收入
C:劳务收入
D:国债利息收入
纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。
A:用于直接销售
B:继续加工成应税消费品并销售
C:用于对外投资或无偿赠送他人
D:用于职工福利品发放
所得税会计应设置的会计账户有（ ）。
A:所得税费用
B:递延税款
C:递延所得税资产
D:递延所得税负债
对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（ ）。
A:白酒
B:啤酒
C:黄酒
D:米酒
我国《土地增值税暂行条例》规定的、属于计算增值额的法定扣除项目有()。
A:取得土地使用权所支付的金额
B:开发土地的成本、费用
C:新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价
D:与转让房地产有关的税金
注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有( )。
A:转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B:在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C:在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D:在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）。
A:企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B:非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
C:企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
D:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价,加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的( )等费用。
A:包装
B:其他劳务
C:保险
D:运输
下列项目中,准许计算抵扣进项税额的有( )。
A:从小规模纳税人处购买农业产品
B:销售货物支付的运输费用取的运输专用发票
C:外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票
D:废旧物资经营单位收购的废旧物资
有关视同销售的账务处理,以下会计分录正确的有()。
A:企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等
贷：产成品等
应交税费──应交增值税（销项税额）
B:企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等
贷：产成品等
应交税费──应交增值税（销项税额）
C:企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等
贷：主营业务收入
应交税费──应交增值税（销项税额）
D:企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等
贷: 应交税费──应交增值税(销项税额）
产成品等
暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为（ ）两种差异。
A:应纳税暂时性差异
B:可抵扣暂时性差异
C:永久性差异
D:时间性差异
下列销售行为，应纳增值税的为()。
A:销售电力
B:销售自来水
C:销售房屋
D:销售电力
下列业务中应征消费税的是()。
A:啤酒厂销售啤酒
B:商店销售卷烟
C:加油站销售汽油
D:汽车制造厂销售小轿车
纳税人用于()的应税消费品,应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
A:投资入股
B:抵偿债务
C:换取生产资料
D:换取生活资料
某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中( )可以按规定从销项税额中进行抵扣。
A:从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
B:购买固定资产计算的进项税额
C:购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票
D:购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
单位以不动产对外投资，不纳营业税。
A:错误
B:正确
纳税人建造的居住用住宅住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免缴土地增值税。
A:对
B:错
独资企业生产经营所得应纳企业所得税。
A:错误
B:正确
税务登记证属于印花税的征税范围。
A:对
B:错
应税消费品销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,包括应向购货方收取的增值税税款。
A:对
B:错
企业盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
A:对
B:错
某公司购进一批货物，支付增值税款100万元，并以该批货物20%对外投资，该批货物允许扣除的进项税额为80万元。
A:错误
B:正确
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。
A:错误
B:正确
企业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,要缴纳个人所得税。
A:对
B:错
纳税人提供不同税率营业税应税劳务货物，均应从高适用税率。
A:错误
B:正确
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发表于 2020-10-30 15:02:57
