东财《企业纳税实务》在线作业三-0026

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不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A:销售货物的不含税销售额
B:销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C:计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D:不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）

建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（    ）
A:营业税
B:增值税
C:营业税与增值税

个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（      ）
A:企业规模太小
B:不便于税收的征收管理
C:企业本身没有独立的财产和所得
D:缴纳的税款较少

总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（     ）
A:工程的全部承包额
B:分包工程的营业额
C:全部承包额减去付给分包人价款后的余额

企业所得税的纳税人分为（    ）
A:组织和个人
B:法人和自然人
C:企业和单位
D:居民企业和非居民企业,

委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）
A:<font face="Arial">&nbsp;借： 委托加工物资&mdash;&mdash;消费税&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 1000&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; <br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 委托加工物资&mdash;&mdash;加工费&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 50000&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; <br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 应交税金&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额）&nbsp; 8500&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; <br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 贷： 银行存款&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; &nbsp;59500<br /></font>
B:&nbsp;借：&nbsp;营业税金及附加&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 1000<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;其他支出&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 50000<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;应交税金&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额）&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 8500&nbsp; <br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 贷：银行存款&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 59500 <br />
C:<font face="Arial">借：委托加工物资&mdash;&mdash;加工费&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 50000<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;应交税金&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额） 8500<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;应交税金&mdash;&mdash;应交消费税&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;1000<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;贷：银行存款&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 59500<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;</font>
D:借：其他支出&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 50000<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;应交税金&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额） 8500<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;贷：银行存款&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 58500<br />

计算增值税销项税额的销售额（      ）
A:销售货物所取得的全部价款和价外费用
B:销售额为含增值税的销售额
C:销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A:3免2减半
B:3免3减半
C:2免3减半
D:4免3减半

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（　  　　）
A:150万元
B:120万元
C:175．5万元
D:124．5万元

运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（      ）
A:全程运费收入额
B:去付给承运企业的运费额
C:全程运费减去付给承运企业运费后的余额

从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（        ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A:3%
B:5%
C:6%
D:10%

从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（    ）
A:收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B:收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C:收取的全部费用

下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（       ）
A:将货物分配给股东，为货物移送的当天
B:采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C:采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D:将货物作为投资的，为货物使用的当天

以下不属于营业税计税依据的项目是（          ）
A:营业额
B:转让额
C:销售额
D:利润额

从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A:外贸企业的出口离岸价格
B:工厂销售价格（含增值税）
C:工厂销售价格（不含增值税）
D:外贸企业的出口报关价格

根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（         ）
A:按其他收入对待，不征收增值税
B:视同价外费用，征收增值税
C:按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D:按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额

以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（            ）
A:按货物同期的市场价格确认计税销售额
B:确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C:确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D:采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

增值税的计税销售额不包括（       ）
A:向买方收取的销项税额
B:向买方收取的全部价款
C:向买方收取的价外费用
D:向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的
E:纳税人将该项发票转交给购货方的）

纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A:签订销售合同的当天
B:收讫营业收入款项的当天
C:取得索取营业收入款项凭证的当天
D:产权转移的当天

按5%税率征收营业税的行业是（        ）
A:服务业
B:金融保险业
C:转让无形资产、销售不动产
D:娱乐业

营业税的纳税期限包括（        ）
A:以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B:在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。
C:保险业的纳税期限为1个月
D:扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理

工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（      ）
A:年度应纳税所得额不超过40万元
B:年度应纳税所得额不超过30万元
C:从业人数不超过80人
D:资产总额不超过1000万元

企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（　　  　　）
A:按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B:按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C:将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收

购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（         ）
A:购买或销售货物所支付的运费
B:向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C:向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D:生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款

企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（        ）
A:企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B:企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C:按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D:按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）