东财《企业纳税实务》在线作业三-0012

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企业所得税不准税前扣除的项目是（       ）
A:增值税和企业所得税
B:消费税、营业税
C:城乡维护建设税和教育费附加
D:土地增值税

确认权益性投资收益收入实现的时间是（       ）
A:实际收到股息、红利时
B:投资期满半年时
C:被投资方做出利润分配决定时
D:企业投资时

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（   ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A:1年
B:2年
C:3年
D:4年

企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（      ）
A:按5%的税率计算应纳税额
B:按3%的税率计算应纳税额
C:按5%—20%的税率计算应纳税额

不征收增值税的货物（    ）
A:销售的电力与热力
B:销售的房屋与转让土地适用权
C:销售的气体与汽车

从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A:外贸企业的出口离岸价格
B:工厂销售价格（含增值税）
C:工厂销售价格（不含增值税）
D:外贸企业的出口报关价格

纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A:3日
B:5日
C:15日
D:10日

建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（    ）
A:营业税
B:增值税
C:营业税与增值税

对电力产品征收增值税的方法是（      ）
A:统一按小规模纳税人的方法征收
B:发电企业和供电企业按统一种方法征收
C:发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D:仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税

下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（     ）
A:木制一次性筷子、实木地板
B:汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C:卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D:娱乐业和饮食业自制啤酒

<font face="Arial">企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得</font>，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A:1&mdash;3年免税，4&mdash;5年减半征税
B:1&mdash;3年免税，4&mdash;6年减半征税
C:1&mdash;2年免税，3&mdash;5年减半征税
D:1&mdash;4年免税，5&mdash;7年减半征税

不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（   ）
A:销售货物的不含税销售额
B:销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C:计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D:不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）

金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（      ）
A:“银行存款”科目
B:“利息收入”科目
C:“应付账款”科目

某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（      ）
A:50000元
B:45000元
C:55000元

外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（      ）
A:不含税的购进金额×税率
B:含税的购进金额×税率
C:不含税的购进金额×退税率
D:含税的购进金额×退税率

缴纳消费税的纳税人包括（        ）
A:在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B:在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C:在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D:在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业

外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（      ）
A:借记“应收出口退税（增值税）”
B:贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C:贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D:贷记“应交税费--应交增值税”

消费税适用最高税率征税的规定（    ）
A:企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B:兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C:既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D:既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率

某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（         ）
A:借记“在建工程”60200元
B:贷记“库存商品”50000元
C:贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D:借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元

按5%税率征收营业税的行业是（        ）
A:服务业
B:金融保险业
C:转让无形资产、销售不动产
D:娱乐业

按3%税率征收营业税的行业是（          ）
A:交通运输业与建筑业
B:邮电通信业
C:服务业
D:文化体育业

折扣销售是指（         ）
A:大批量购买的价格优惠
B:“商业折扣”
C:“现金折扣”
D:按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠

用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（         ）
A:企业新建
B:企业改建与扩建
C:企业修缮
D:企业装修建筑物

企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（    ）
A:代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B:代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C:代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D:代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税

增值税6%的征收率适用于（                 ）
A:商业企业以外的小规模纳税人
B:商业零售企业
C:县以下小型水力电站生产的电力