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纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（ ）。
A:不征消费税
B:按同类商品平均售价计征消费税
C:按市场价格计征消费税
D:按同类商品最高售价计征消费税 |
某个人独资企业,2017年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。
A:1 130 000
B:1 145 000
C:1 456 906
D:1 458 050
下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A:卷烟的生产和零售环节
B:金银首饰的生产和零售环节
C:金银首饰的进口环节
D:化妆品的生产环节
从价征收消费税的应税消费品,计税销售额需要组价确定时,下列公式错误的是()。
A:生产销售环节组成计税价格＝成本×（1＋成本利润）÷（1－消费税税率） g S53
B:进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率） *
C:进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 we;ZA
D:委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（ ）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B:在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C:在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D:所有的非居民企业
小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票、还是增值税专用发票，其会计处理为（ ）。
A:借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
B:借：原材料等
贷：银行存款等
C:借：原材料等
应交税费——应交增值税
贷：银行存款等
D:借：原材料等
贷：银行存款等
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
下述业务不属于营业税的征税范围得是（ ）。
A:境内提供出国咨询劳务
B:境内保险机构为出口货物提供保险
C:境外保险机构为境内物品提供保险
D:境内企业境内组织旅客出境游
某盐厂本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12 000吨对外销售,取得销售收入600万元;本月生产销售液体盐10 000吨,已知固体盐税额为每吨30元,液体盐税额为每吨8元;该盐厂本期应缴纳资源税()万元。
A:36
B:61
C:25
D:39
关于“递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。
A:“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产
B:“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产
C:“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产
D:“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产
下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的是()。
A:预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天
B:赊销方式下为收到货款当天
C:预收货款结算方式下为收到货款当天
D:分期收款结算方式下为实际收款日期
税务会计是企业会计的一个特殊领域,是以()为基础的。
A:企业会计
B:财务会计
C:管理会计
D:税收会计
关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。
A:“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债
B:“递延所得税负债” 核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债
C:根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记
D:“递延所得税负债” 账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额
采用折扣方式销售货物的,关于其应纳税销售额说法正确的是()。
A:如果销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
B:按销售折扣的余额作为销售额计算增值税
C:销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税
D:如果销售额和折扣额不在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（ ）。
A:委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
B:委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
C:受托方提供加工材料的实际成本，含增值税
D:受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
某进出口公司从美国进口一批化工原料500 吨,货物以境外口岸FOB成交,单价折合人民币为每吨20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币,关税税率为10 % ,则该批化工原料应纳的关税为()万元。
A:100
B:105
C:110
D:115
根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后()内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A:5日
B:7日
C:10日
D:15日
下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ）
A:某生产企业外购钢材料用于扩建厂房
B:某商店为厂家代销服装
C:某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D:某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
按照《企业所得税法》的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。
A:固定资产减值准备
B:被没收财物的损失
C:遭到龙卷风袭击的存货毁损
D:非广告性质的赞助支出
下列各种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的是( ) 。
A:某生产企业外购钢材料用于扩建厂房
B:某商店为厂家代销服装
C:某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D:某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。
A:消费税
B:资源税
C:增值税
D:营业税
我国目前的税率表现形式有( )。
A:定额税率
B:比例税率
C:全额累进税率
D:累进税率
进出境物品的纳税人可能是()。
A:携带进境物品的携带人
B:邮递进境物品的收件人
C:邮递出境物品的收件人
D:邮递出境物品的托运人
以下规定正确的有()。
A:由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1 年内可以追征
B:由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3 年内可以追征
C:非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1 年内补征
D:因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3 年内补征
所得税会计应设置的会计账户有( )。
A:所得税费用
B:递延税款
C:递延所得税资产
D:递延所得税负债
房产税的计税依据有( )。
A:房产净值
B:房产余值
C:租金收入
D:房产市价
下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A:直接转让土地使用权的
B:整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C:房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D:取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（ ）。
A:应纳消费税61.824万元
B:应纳消费税 60.48万 元
C:应纳增值税 109.68万元
D:应纳增值税 105.60 万 元
企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（ ）。
A:借：所得税费用——递延所得税费用
资本公积——其他资本公积
贷：递延所得税负债
B:借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税费用
资本公积——其他资本公积
C:借：所得税费用——递延所得税费用
资本公积——其他资本公积
贷：递延所得税资产
D:借 ：递延所得税负债
贷：所得税费用——递延所得税费用
资本公积——其他资本公积
在递延法和利润表债务法下,按“差异”在未来是否能够转回,可将其分( )两类差异。
A:应纳税暂时性差异
B:可抵扣暂时性差异
C:永久性差异
D:时间性差异
应交税金-应交增值税账户借方发生额反映本期()
A:进项税额
B:已缴税额
C:未交增值税
D:多交增值税
下列项目中,以“辆”为计税依据计算车船税的有()。
A:船舶
B:摩托车
C:客车
D:货车
根据《企业所得税法》的规定,下列收入的确认正确的有( )。
A:权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C:租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
关税按征税标准分类,可以分为( )。
A:从量税
B:从价税
C:复合税
D:滑准税
下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有( )。
A:采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B:委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C:将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D:进口货物，为货物报关进口的当天
下列增值税纳税人中,可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有( )。
A:年应税销售额超过80万元的零售企业
B:年应税销售额超过50万元的工业企业
C:年应税销售额超过80万元的非企业性单位
D:年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业
某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利,其成本为8万元,消费税税率为30%,消费税成本利润率为5%,则其计税销售额(组价)为( )。
A:消费税组价为12万元
B:消费税组价为7.78万元
C:增值税组价为12万元
D:增值税组价为8.8万元
下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的有( )。
A:开采原油
B:煤矿开采的天然气
C:开采原煤
D:生产固体盐和液体盐
以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有()。
A:偶然所得
B:对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C:特许权使用费所得
D:财产转让所得
一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。
A:为购进固定资产而支付的运杂费
B:购进免税农业产品所发生的运输费用
C:随同运费支付的装卸费、保险费
D:不并入销售额的代垫运费
下列各项中,属于《海关法》规定,可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有( )。
A:进口后因不可抗力遭受损失或损坏的
B:因海关误征，多纳税款的
C:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
D:海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的
企业生产经营所得应交纳的个人所得税,应按年计算、分月预缴、年度终了后汇算清缴。
A:对
B:错
现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。
A:错误
B:正确
买卖、典当、赠与、交换房产的当事人双方订立契约后的承受人为契税的纳税人。
A:对
B:错
纳税人委托施工企业建设的房屋,自建成之次月起缴纳房产税。
A:对
B:错
企业受托代销金银首饰时,消费税由委托方负担,即委托方是消费税的纳税人。
A:对
B:错
税目是纳税对象的具体化,反映具体的征税范围,因此,每个税种都有税目。
A:对
B:错
所得税会计处理方法采用的是利润表债务法。
A:错误
B:正确
非房地产开发企业报废清理固定资产时，计算的应交营业税额，记入“固定资产清理”账户的贷方。
A:错误
B:正确
由陆路运往国外的货物,应以该货物运离国境的FOB价格减去出口关税后作为完税价格。
A:对
B:错
企业纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应税所得弥补。
A:错误
B:正确
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发表于 2020-10-29 14:23:04
