东财《企业纳税实务》在线作业一-0016

adminhan

纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（   ）日内缴纳税款
A:3日
B:5日
C:15日
D:10日

运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（      ）
A:全程运费收入额
B:去付给承运企业的运费额
C:全程运费减去付给承运企业运费后的余额

委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）
A:<font face="Arial">&nbsp;借： 委托加工物资&mdash;&mdash;消费税&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 1000&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; <br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 委托加工物资&mdash;&mdash;加工费&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 50000&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; <br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 应交税金&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额）&nbsp; 8500&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; <br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 贷： 银行存款&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; &nbsp;59500<br /></font>
B:&nbsp;借：&nbsp;营业税金及附加&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 1000<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;其他支出&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 50000<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;应交税金&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额）&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 8500&nbsp; <br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 贷：银行存款&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 59500 <br />
C:<font face="Arial">借：委托加工物资&mdash;&mdash;加工费&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 50000<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;应交税金&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额） 8500<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;应交税金&mdash;&mdash;应交消费税&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;1000<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;贷：银行存款&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 59500<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;</font>
D:借：其他支出&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 50000<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;应交税金&mdash;&mdash;应交增值税（进项税额） 8500<br />&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;贷：银行存款&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; 58500<br />

确认权益性投资收益收入实现的时间是（       ）
A:实际收到股息、红利时
B:投资期满半年时
C:被投资方做出利润分配决定时
D:企业投资时

“应交税费——应交消费税”的借方核算（  ）
A:应交的消费税
B:已交的消费税
C:欠交的消费税
D:多交的消费税

从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（        ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A:3%
B:5%
C:6%
D:10%

建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（    ）
A:营业税
B:增值税
C:营业税与增值税

对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（      ）
A:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C:组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D:组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）

房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（        ）
A:收到预收款的当天
B:收取全部购房款的当天
C:房屋交付使用的当天

企业发生的损失不得在税前扣除的是（      ）
A:固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B:责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C:转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D:自然灾害造成的损失

某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（    ）
A:110000元
B:128700元
C:112500元
D:374000元

设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（        ）
A:不征收增值税
B:在移送环节征收增值税
C:在销售环节征收增值税
D:一律按4%的征收率计算缴纳增值税

计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（      ）
A:转让资产的原值
B:转让资产的累计折旧
C:转让资产的净值
D:转让资产的原值减去预计残值后的余值

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（      ）
A:240000元
B:288000元
C:222000元
D:258000元

下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（     ）
A:每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B:每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C:单位税额为每标准箱150元
D:单位税额为每标准箱250元

改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（    ）
A:以不含增值税的销售额为计税依据
B:以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C:包装物的价款应计入计税销售额
D:分开核算的包装物的价款不计入计税销售额

如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（      ）
A:境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B:境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C:境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D:境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（      ）
A:职工教育经费
B:基本工资和加班工资
C:奖金、津贴、补贴
D:年终加薪

下列支出符合税前扣除要求的是（    ）
A:企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，
B:职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％ 的部分
C:职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
D:职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分

按5%税率征收营业税的行业是（        ）
A:服务业
B:金融保险业
C:转让无形资产、销售不动产
D:娱乐业

从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（    ）
A:支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B:支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C:按5%的税率计算缴纳营业税
D:按3%的税率计算缴纳营业税

以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（            ）
A:按货物同期的市场价格确认计税销售额
B:确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C:确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D:采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（        ）
A:企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B:企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C:按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D:按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）

对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）
A:实行从量计征消费税的方法
B:黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C:啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D:饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨

外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（      ）
A:借记“应收出口退税（增值税）”
B:贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C:贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D:贷记“应交税费--应交增值税”